С 1 января 2021 года вырастает до 15% ставка налога у источника в отношении дивидендов и процентов

22 декабря приняты законы о ратификации Протоколов об изменении Соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром, Мальтой.

Согласно изменениям с 01.01.2021 ставка налога у источника при выплате из России в адрес резидентов Кипра и Мальты увеличивается до 15%.

Для информации при выплате дивидендов в адрес кипрского акционера до 31.12.2020 налог у источника составляет 5% или 10%. При выплате процентов в адрес кипрского займодавца – 0%.

При выплате в 2020 году дивидендов в адрес мальтийского акционера налог у источника в России составляет 5% или 10%. При выплате процентов резиденту Мальты – 5%.

Таким образом, налоговая нагрузка холдингов и финансовых компаний – резидентов Кипра и Мальты существенно вырастет в части удержания налога в России при выплате им дивидендов и процентов.

Подобные изменения с 2021/ 2022 затронут Соглашение России с Люксембургом (Протокол о повышении ставок налога до 15% уже находится на стадии ратификации в Государственной Думе РФ).

С 2022 года может измениться ставка налога у источника в отношении дивидендов и процентов по Соглашению с Нидерландами. В настоящее время две страны пока не могут договориться, поэтому не исключена полная денонсация Соглашения (его расторжение).

Необходимо иметь ввиду, что с 2021 года российские компании также должны учитывать изменения, связанные с имплементацией Многостороннего инструмента (MLI – Multilateral Instrument), который в универсальном режиме меняет некоторые важные положения текущих Соглашений России об избежании двойного налогообложения с другими странами.

Рекомендуем оценить влияние данных изменений на Ваши корпоративные структуры и их налоговые последствия заранее.

В некоторых случаях имеет смысл обсудить возможность реструктуризации текущих компаний, а также целесообразность их редомициляции в другие юрисдикции либо в Специальные административные районы в России – в Калининградской области и в Приморском крае (которые предоставляют массу налоговых льгот и преимуществ для международных компаний).