Зарубежные счета и инвестиционные портфели граждан России: «взгляд изнутри»

Начиная с 2015 года вопросы валютных рисков по зарубежным счетам стали интересовать очень многих. Раньше про валютное законодательство и его «прелести» в виде 100% штрафов за незаконные валютные операции вообще мало кто слышал и собственно не испытывал каких-либо неудобств по этому поводу. Описание возможных рисков упиралось в ключевой контраргумент «А как найдут ? Ведь банк – иностранный, банковскую тайну в Швейцарии и странах Европы пока никто не отменял. Есть прецеденты по штрафам ?»

Поскольку все ответы были в пользу владельца счетов, а прецеденты с валютными штрафами отсутствовали, то собственно беспокоиться было действительно особо не о чем.

Однако, уже ни для кого не секрет, что ситуация сильно изменилась в 2015-2016 годах. Когда установили ежегодную обязанность отчитываться по движению средств на зарубежных счетах для физических лиц (валютных резидентов России) – с «неудобным» правом налоговой запросить выписки и иные подтверждающие документы по операциям. Критично усугубило ситуацию подписание ФНС России 12 мая 2016 года Международного соглашения с компетентными органами других стран об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA CRS – Multilateral Competent Authority Agreement on Common Reporting Standard).

Не добавляет уверенности и то, что с 1 июля 2015 года в России начала действовать Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам (ратифицирована Федеральным законом от 04.11.2014 № 325-ФЗ). И ФНС России уже умело и активно пользуется данной Конвенцией, направляя разовые запросы в конкретных случаях своим иностранным коллегам, в том числе из офшорных и низконалоговых юрисдикций. Все бы ничего, но ведь зарубежные коллеги стали активно и достаточно оперативно отвечать ФНС России на такие запросы. Получена информация по 15 000 запросов, что сильно ухудшает тактическую позицию российских налогоплательщиков в спорах с налоговиками. Представляется, что тенденция продолжится и далее, что следует как минимум принимать во внимание при оценке своих налоговых и валютных рисков.

Итак, про валютные риски.

Что же думает ФНС России про то, какие средства можно, а какие нельзя зачислять на личный счет в зарубежном банке. Официальных разъяснений по важным вопросам очень немного, что добавляет им большую практическую ценность. А некоторая непоследовательность разъяснений ФНС России добавляет вопросу пикантности, учитывая вероятный валютный штраф 100% в результате следования «пространным» ответам.

Ответы ведомства для удобства читателя систематизированы по темам, выделены цветом для наглядности и касаются тех валютных резидентов России (фактически всех граждан России, хотя бы 1 день бывающих на Родине, и тем более тех, кто проживает в России постоянно) – всех, у кого есть зарубежный счет, инвестпортфель либо займы. Информация основана исключительно на официальных разъяснениях ФНС России. Без собственных домыслов и субъективных комментариев автора.

#счет #инвестициивзарубежныеактивы #риск