От недвижимости до кибербезопасности

20-21 февраля 2017 крупнейший форум CIS Wealth Moscow в Marriott Grand Hotel по вопросам частных капиталов и управления благосостоянием посетили около 300 участников

24 спикера из России, Европы и США рассказали о новых трендах в сфере управления частными капиталами, требованиях зарубежного законодательства и налогообложения в распространенных бизнес-кейсах, а также о вопросах управления личным состоянием (начиная от недвижимости в Монако, на Кипре и Мальте, и заканчивая инвестиционными портфелями в банках, а также кибербезопасностью личных данных и содержанием яхт на Лазурном берегу).

Все выступления были очень интересными. Каждый из участников мог извлечь из них что-то новое и полезное именно для себя и своих вопросов, пообщаться со спикерами и экспертами со всего мира. Среди этих счастливчиков оказался и я! Очень плодотворно провел время и конечно поделился своим опытом работы с зарубежными активами и счетам российских граждан, позадавал актуальные вопросы другим спикерам.

Юлия Тиразона с Мальты (DF Advocates) рассказала, как получить гражданство красивой островной страны ЕС за инвестиции в недвижимость.

Мой хороший знакомый и очень приятный в общении Андреас Сантис из Leptos Estates (Кипр), компании с полувековой историей бизнеса по девелопменту и строительству коммерческой недвижимости и отелей на Кипре и в Греции, поделился опытом получения гражданства Кипра за инвестиции.

Екатерина Варади из Венгрии (Laveco Ltd.) рассказала про налоговые преимущества и ведение бизнеса в Венгрии и в Болгарии. Очень интересно было отметить, что несмотря на план BEPS под эгидой ОЭСР, направленный на борьбу с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли из высоконалоговых юрисдикций в оффшоры, Венгрия все-таки с 2017 года снизила ставку корпоративного налога до 9% и «пошла другим путем»! Венгерские компании регистрировать и быстрее и выгоднее, чем болгарские, но, в конечном счете, все зависит от того, где именно Вы ведете бизнес или покупаете недвижимость.

Виктория Кондратенко из Монако (Landmark Management SAM) поделилась налоговыми преимуществами жизни состоятельных граждан со всего мира в этом красивом месте. Все знают, что Монако – очень живописаное место с красивым видом с вершины на морские бухты со множеством яхт. Но не все в курсе, что именно в этом месте личного налога на доход нет вообще. Единственная проблема, что недвижимость купить и даже арендовать очень дорого. Поэтому даже коренные монегаски (жители Монако) покупают себе домики в «менее дорогих» прилагающих Каннах, Ницце и Сен-Тропе. При этом оформлять недвижимость можно на специальные компании, которые в переводе примерно так и называются (как компании с недвижимостью). Покупка недвижимости на компанию имеет смысл, поскольку при перепродаже Вам достаточно будет продать компанию, а не саму недвижимости. В результате Вам удастся много сэкономить за счет того, что платить налоги и пошлины на передачу недвижимости Вам в таком случае не придется.

Михаэль Гастауэр из Германии (WB21 Group) впечатлил всех тем, что в эпоху автоматического обмена информацией о финансовых счетах по стандарту Common Reporting Standard создание счета для компании или персонального счета может занять не несколько недель и даже месяцев, а всего несколько минут. Пользоваться счетом будет легко, а международные платежи будут проходить не за 2-5 дней, а чуть ли не в реальном времени. Комиссии при этом будут минимальными. Отвечая на мой вопрос о том, как банк проверяет клиента и бенефициара счета в век «прозрачности» банковской системы и жесткого комплаенса и участившихся отказов зарубежных банков в открытии счетов русским клиентам, господин Гастауэр заявил, что бенефициара они устанавливают на основе паспорта, который им по электронке прислал клиент и их отношение к клиенту строится на основе доверия и порядочности. Надеюсь, что это волшебная возможность открывать счета за рубежом сохранится и в долгосрочной перспективе.

Ирина Ренч из Швейцарии (Reyl Prime Solutions S.A.) вместе со своим коллегой – налоговым экспертом рассказали про изменения в Швейцарском налоговом законодательстве, а также про паушальный налог для россиян, которые хотят переехать жить в Женеву, Цюрих или Цуг и иметь там налоговое резидентство. Система Lump Tax позволяет рассчитать паушальный налог в зависимости от размера доходов конкретного лица и обложить его разовым налоговым взносом, после оплаты которого платить другие налоги в Швейцарии ему уже не придется. Получается достаточно дорого, как и все в Швейцарии, но кто уж очень любит вид на швейцарские Альпы или Женевское озеро пользуются таким способом. Отвечая на мой вопрос, налоговый эксперт из Швейцарии подтвердил, что в случае если другие страны, где у Вас бизнес или недвижимость, живет семья, могут попытаться признать Вас своим налоговым резидентом и взыскать налоги по своим правилам. В таком случае паушальный налог зачесть не факт, что получится. Поскольку он не совсем относится к тем налогам, на которые распространяются двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения, а также их норма как зачет налогов, уплаченных за рубежом. В Европе уже есть практика в пользу налоговых органов Германии и Франции по таким вопросам, которые отказывались зачесть швейцарский Lump Tax в счет уплаты своих налогов с доходов немецких и французских налоговых резидентов. Российским бизнесменам целесообразно также учитывать данный риск при планировании переезда в страну банков и шоколада.

Андрей Ломакин из Великобритании (West Nautical) раскрыл глаза на то, как непросто быть владельцем яхты и супер-яхты в Европе. Хотя при правильном подходе многие вопросы налоговой нагрузки в Европе при покупке и продаже, а также НДС на продажу и фрахт яхт можно все-таки решить малыми жертвами. Рассказал, что старые-добрые способы снижения НДС за счет того, что яхта постоянно находится в территориальных водах и не заходят в порты высоконалоговых стран, а владелец постоянно прилетает на вертолете, уже не работают. Продажу яхт тоже нужно правильно структурировать – иначе придется платить НДС там, где можно этого избежать легальным образом. Покупателю нужно побеспокоиться и проверить судно и его «юридическую историю», иначе платить налоги и НДС на прошлые сделки с яхтой придется даже не самому покупателю, а корпусу судно, на которое по международному праву оперативно наложат арест и могут в негативном сценарии продать с торгов в списание долгов по налогам прошлых собственников яхты.

Арно Сиви из Швейцарии (Borel & Barbey) раскрыл возможности Швейцарии для состоятельных лиц из России и СНГ, нюансы переезда в Швейцарию, трасты, приобретение недвижимости и предметов искусства. Отвечая на мой вопрос Арно заметил, что пока неясным остается вопрос, когда все-таки начнется автоматическим обмен между Швейцарией и Россией. Пока говорить о том, что он не состоится в 2018 году за 2017, как стали утверждать многие швейцарские банки, все-таки преждевременно. Поэтому лучше оценить все налоговые и валютные риски и попытаться их снизить. Арно привел в качестве примеров много кейсов из своей богатой практики. Жалко, что времени на вопросы этому хорошему эксперту не хватило. Планирую перечитать его презентацию и кейсы еще раз – уж очень интересные и сразу видно, что из реального опыта работы с HNWIs.

Чарльз Рейтер из США (AmLaw Group PLLC) прокомментировал как можно получить визу инвестора EB-5 и уехать жить и работать в Америку, а также про стереотипы, распространенные среди бизнесменов, которые часто расходятся с реальностью.

Я – Максим Симонов из Дювернуа Лигал (Санкт-Петербург, Москва, Лондон) - поделился опытом работы с зарубежными активами и счетами российских состоятельных граждан, теми налоговыми последствиями и валютными рисками, которые могут поджидать в самых неожиданных местах при таких стандартных операциях как покупка и продажа недвижимости, владению инвестиционным портфелем в Швейцарском банке, получение пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти) и подготовке России к автоматическому обмену информацией о финансовых счетах в 2018 за 2017 год.

Руслан Юсуфов из Москвы (Group-IB) удивил всех рассказом про киберугрозы, которые поджидают состоятельных бизнесменов и лиц, управляющих их состоянием, начиная от электронной переписки с банком и заканчивая мобильными приложениями по управлению он-лайн счетами и передачей личных фото и видеофайлов через глубинные и неизведанные просторы всемирной паутины. Порадовало то, что при правильном подходе можно хотя бы снизить риск, что Ваш электронный «кошелек» и доступ к управлению деньгами в нем можно будет купить на черном рынке по весьма невысокой цене.

Джорджия Константиноу-Панайоту с Кипра (Georgia Constantinou-Panayiotou LLC) Джулия Кассиано-Невес из Португалии (Mayer Jardim Private Client Law) остановилась на инвестициях в португальскую недвижимость, резидентность, гражданство и налоговый режим для нерезидентов. Оказалось, что получить Golden Visa в этой стране не так сложно – достаточно купить недвижимость за полмиллиона евро, а жить можно и в другом месте. Для получения налогового резидентства можно проводить неделю в Португалии, а остальную часть года путешествовать хоть по всему миру. В результате личные налоги платить не придется, поскольку для владельцев золотой визы предусмотрены налоговые каникулы на 10 лет. Каникулы освободят Вас от личных налогов вообще (это касается всех доходов, в том числе от инвестиций в бонды и другие ценные бумаги). Звучит очень заманчиво, особенно учитывая, что по соседству находятся Испания и Франция, где ставки по личным налогам составляют более 50%. А от французской финансовой гвардии, которая следит за уплатой налогов французами не спрятаться даже в Монако. Найдут даже там и обложат налогами по-французски.

Руперт Гэтер из Великобритании (InvestUK Ltd) рассказал, что если у Вас маленькие дети и Вы хотите для них качественное образование в Туманном Альбионе, то уже пора покупать образовательные бонды. Благодаря инвестиции когда ребенок вырастет денег будет достаточно, чтобы он учился в Кембридже или Итоне, а потом даже получил вид на жительство, а затем и британское гражданство (время учебы будет засчитано в количество лиц, необходимых для получения подданства).

Мой хороший знакомый и эксперт по недорогой иммиграции Анатолий Гакенберг из Великобритании (Law Office of Anatoly Gakenberg), который силой закона и норм права в спорах с некоторыми странами Евросоюза признал право израильтян ездить с Лессе Пассе (не совсем полноценный израильский паспорт, который выдается почти в качестве наказания отдельным гражданам) пересекать европейские границы без виз, рассказал о секретах легального и бесплатного получения права въезда практически во все страны мира и без виз. Для этого нужно обратить к нему и получить израильский или украинский паспорт. Процедура таит много сюрпризов, но с профессиональным экспертов, который является Анатолий, это вполне под силу практически любому интересанту, который решил стать человеком мира и объехать земной шар, не тратясь на визу в каждую страны на пути. Очень подойдет тем, кто собирается в кругосветный круиз и не планирует сидеть в каюте, когда все иностранцы поехали на очередную экскурсию где-нибудь в Южном полушарии. С середины года ЕС планирует предоставить право въезда всем лицам с украинским паспортом. Анатолий знает легальный способ, как получить этот паспорт, не отказываясь от своего первого гражданства (это очень интересно, поскольку по общему правилу второе гражданство в Украине запрещено).

Антон Андреев из России (Наследство, КЮЦ) рассказал, что планировать передачу капитала нужно заранее – уже сейчас, а не дожидаясь старости и когда время придет. Только такой стратегический подход позволит исключить конфликты в семье, а также крах бизнеса и недопонимание между партнерами, которые не смогут найти общего языка с наследниками в будущем.

Антон Ионов из Москвы (Ernst and Young) поделился практикой безналоговой ликвидации контролируемых иностранных компаний в России, рисками и возможности деофшоризации, трендами автоматического обмена, практическими вопросами раскрытия КИК, возможными рисками. Отвечая на мой вопрос, Антон подтвердил мои опасения о том, что передача акций от номинального владельца бенефициару с последующей ликвидации КИК несмотря на безналоговый характер самой ликвидации может повлечь доначисление налогов бенефициару на рыночную стоимость акций, полученных от номинала. А также о том, что подавать уведомления о КИК до 20 марта 2017 и финансовую отчетность с аудитом до 30 апреля 2017 нужно всем – даже в случае, если прибыль КИК за 2015 год не превысила лимит в 50 млн. рублей. Только такой подход исключит претензии налоговой к контролирующим лицам и налоговые штрафы.

Диана Каляева и Анна Модянова из Москвы (PriceWaterhouseCoopers Russia) пролили свет на новейшие тренды в структурировании семейных офисов, на юридические и налоговые аспекты, которые поджидают в этом непростом процессе. Речь зашла даже в такие детали как возникновение у бенефициара дохода в натуральной форме, который возникает при безвозмездном пользовании собственным семейным офисом. Такой доход должен облагаться НДФЛ 13%. Чтобы не платить налог, нужно периодически компенсировать семейному офису затраты, которые он оплачивает в интересах бенефициара и членов его семьи, а также вознаграждение самому семейному офису как корпоративному образованию.

Александр Падалко из Москвы (Roedl and Partners) раскрыл секреты «сквозного налогообложения» бенефициарного собственника. Привел несколько наглядных кейсов из судебной практики, в которых налоговая признала структуры корпоративных холдингов или финансирования «транзитными» и отказала в применении льготного налога у источника в России со ссылкой на фиктивность кондуитной модели и незаконность применения соглашений об избежании двойного налогообложения. Как известно, соглашение может применяться только лицами, которые имеют фактическое право на доход и при этом выступают налоговыми резидентами договорившихся стран (России и страны получателя дохода). Отвечая на мой вопрос, Александр подтвердил, что в более сложных ситуациях установить наличие «фактического получателя дохода», а также «транзитность» структуры очень непросто. Ситуация также осложняется тем, что закон не определяет какие именно документы и доказательства должен собрать налоговый агент в России о фактическом праве иностранного получателя на доход, чтобы к агенту в будущем не было претензий со стороны налоговой.

Анна Красивская из Москвы (Citibank) рассказала про тренды развития Private banking в России. А также о таких интересных проектах банка о мини-MBA для детей клиентов, которые в игровой форме проводятся в неформальной обстановке с участием самих банкиров, а также зарубежных экспертов и гуру бизнеса (Google, LinkedIn, Eton College, etc.)

Ольга Воробьева из Москвы (Emerging Markets Group) поделилась новым законодательством о раскрытии бенефициарных собственников в России. Рекомендую всем бенефициарам российских компаний обратить на это внимание. Иначе они рискуют столкнуться со штрафами до 500 тысяч рублей. Правила новые (действуют с 21 декабря 2016 года), поэтому не все о них еще знают.

Помимо спикеров в зале также присутствовало много других экспертов со всего мира (Великобритания, Сингапур, Швейцария, Индия, США, Франция). Я пообщался со многими из них и узнал много интересного из зарубежного опыта работы с КИКами, автоматическим обменов, налогообложением состоятельных граждан в других странах мира.

Спасибо организаторам CIS Wealth - этого как всегда содержательного форума по частному капиталу и управлению благосостоянием!

Следующее мероприятие CIS Wealth состоится в Санкт-Петербурге 24 мая 2017 года в гостинице Астория. Программа пока формируется. Информация уже доступна по ссылке http://cis-wealth.com/

Я тоже планирую принять в нем участие! Приходите – уверен будет очень интересно, поскольку пройдут дедлайны на раскрытие КИКов за 2015 год (20 марта и 30 апреля 2017 года) и можно будет подвести первые итоги этой компании, обсудить вопросы, с которыми уже столкнутся те, кто раскрыл свои КИКи первыми. Также можно будет оценить динамику автообмена в странах «первого эшелона» по стандарту Common Reporting Standard и запланировать подачу отчетов о движении по личным зарубежным счетам за 2016 год – до 1 июня 2017 года, конечно предварительно оценив операции на соответствие валютному законодательству и отражение всех доходов в личной декларации 3-НДФЛ за 2016 год, которую Вы уже должны к тому моменту подать в налоговую (до 30 апреля 2017 год) – иначе потребуется заплатить штраф. Уверен, что Вы уже в курсе этих обязанностей, и со штрафами конечно не столкнетесь!